Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

Единая упрощенная налоговая декларация: образец заполнения в 2019 году

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

В некоторых случаях налоговое законодательство разрешает хозяйствующему субъекту — как организации, так и предпринимателю, вместо оформления множества нулевых деклараций сдать одну единственную. Благодаря этому, единая упрощенная налоговая декларация сильно упрощает действия бухгалтера в отчетный период. Однако чтобы это сделать, необходимо соблюсти несколько обязательных условий.

В каком случаем подается единая упрощенная налоговая декларация

Такой документ могут отправлять в налоговую плательщики, которые в течение отчетного периода соответствовали установленным требованиям:

  • У фирмы не должно быть вообще никаких операций по кассе либо расчетному счету. При этом тип этой операции не имеет значения. Даже если покупатель произвел ошибочное зачисление средств, которые затем вернулись к нему назад, сдавать упрощенную декларацию уже будет нельзя;
  • Отсутствие любых объектов и операций по налогам, которые нужно включить в отчет.

Обычно на практике таким критериям соответствуют только вновь образованные компании и недавно заргистрированные индивидуальные предприниматели, а уже существующие субъекты редко отвечают данным требованиям.

Иногда налогоплательщики не знают, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию и ошибочно считают, что они имеют права подать упрощенную декларацию, если у них отсутствует выручка, но это не так, поскольку расходы также вызывают движение средств.

Если субъект полностью отвечает данным условиям, то он может заменить несколько нулевых отчетов единым бланком. В том случае, когда компания не стоит на учете как плательщик определенного налога (транспортного, на имущество и т. д.), то и включать его в эту декларацию не нужно.

Внимание! Как правило, если организации или предприниматель применяют общую систему налогообложения, то они могут с помощью единой декларации одновременно отчитаться по налогу на прибыль (НДФЛ) и НДС.

Для специальных налоговых режимов такой отчет могут предоставлять те, кто использует упрощенную систему налогообложения  либо единый сельхозналог.

В каком случае нельзя подать единую декларацию?

Для применения единой декларации обязательно должны выполняться определенные критерии:

  • Очень внимательно необходимо отнестись к определению наличия операций по расчетному счету. Для применения этого бланка необходимо, чтобы движения по счету не был вообще никакого, а не только в рамках налогооблагаемых доходов и расходов.

В частности, если за ведение счета банк регулярно взимает комиссию, налоговая служба признает это движением средств. В такой ситуации хозяйствующий субъект автоматически теряет право на заполнение упрощенной декларации, а должен подавать нулевые формы по каждому налогу.

  • Для возможности включения в документ налога НДС существует еще один дополнительный критерий — у фирмы должны отсутствовать любого вида операции, которые отражаются в декларации по НДС. А к таким относятся не только продажа и приобретение товаров внутри страны, но и за нее пределами.
  • Упрощенная налоговая декларация не может применяться, если нужно отчитаться по налогам с периодом в один месяц — акцизы, налог на полезные ископаемые, на игорный бизнес и т. д.

Сроки предоставления отчета

Для подачи упрощенной декларации, налоговое законодательство устанавливает следующие периоды. Ее необходимо сформировать и отправить в ФНС не позднее 20 числа с момента окончания отчетного квартала. Если в документ включаются налог на прибыль, налог на имущество либо УСН, то бланк нужно сдать до 20 января года, идущего за отчетным.

В 2019 году единая упрощенная налоговая декларация должна сдаваться:

  • За 1 квартал до 22 апреля 2019.
  • За 2 квартал до 22 июля 2019 года.
  • За 3 кв. – до 21 октября 2019 г.;
  • За 4 кв. и по годовым налогам — до 20 января 2020 г.

Куда предоставляется декларация

Отправлять эту декларацию необходимо по месту расположения организации либо по адресу жительства предпринимателя.

Способы подачи единой налоговой декларации

Закон устанавливает три способа, которыми можно отправить эту декларацию в ФНС:

  • Почтовым отправлением — декларацию нужно отправить письмом с описанным вложением. Вторая опись с отметкой почты остается на руках. Чек от письма будет подтверждением даты подачи декларации;
  • Лично — необходимо заполнить от руки либо распечатать две копии документа, и лично принести их в налоговую службу. Инспектор поставит отметку на одной копии и вернет назад.
  • Через интернет — для этого необходимо приобрести электронную цифровую подпись и заключить договор с компанией по передачи отчетности.

Важно! Если численность работников превышает 100 человек, то подавать отчет нужно только при помощи электронных средств связи.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

В декларацию входят два листа. При этом второй заполняется не всеми видами налогоплательщиков.

Титульный лист

Первым листом отчета является титульный. Начинать заносить в него данные необходимо с указания ИНН компании либо предпринимателя. Для этих целей предназначена графа с 12 полями. В том случае, когда отчет заполняется по организации, у которой ИНН состоит из 10 символов, в первые две клетки нужно записать нули.

Поле КПП заполняют данными только компании. Предпринимателю его нужно оставить пустым, без прочеркивания либо заполнения нулями.

С правой части находится поле, куда записывается номер страницы.

После наименования формы идут два поля, в которые заносится код сдаваемого документа:

  • В первую клетку можно занести «1», если документ сдается впервые в этом периоде. Тогда во второй клетке следует ставить «0».
  • Ставим «3» – если это корректирующий отчет. Во втором случае также необходимо использовать вторую клетку, где записывается номер корректировки.

Важно! Если была подана упрощенная декларация, а потом выяснилось, что одно из условий не соблюдается, то подавать уточненные формы необходимо уже по каждому из проставленных в бланке налогов. При этом статус у них также будет «Корректирущий».

Далее, рядом с типом отчета, проставляется год, за который он подается.

После этого словами указывается наименование ФНС, куда направляется отчетность, и ее код из 4-х символов.

На следующей строке записывается полное название фирмы, согласно учредительных документов, либо Ф.И.О. предпринимателя. Далее следует поле для указания территориального кода ОКАТО.

Внимание! Поскольку произошла смена ОКАТО на ОКТМО, а форма данной декларации за это время не изменялась, то в это поле необходимо записывать именно код ОКТМО. Оставшиеся клетки нужно просто оставить пустыми.

На следующую строку заносится главный код деятельности по справочнику ОКВЭД. Все клетки, которые остались пустыми, необходимо прочеркнуть.

После этого в документе находится таблица, в которую нужно внести необходимые налоги.

Важно! Делать записи в таблице необходимо в том порядке, как идут главы этих налогов в НК РФ!

В 1-й столбец заносится наименование налога. Во 2-м столбце записывается номер главы из НК, который соответствует данному налогу.

А вот заполнение 3-го и 4-го столбца имеет свои особенности:

  • Если по данному налогу нужно отчитываться один раз в квартал, то в столбец 3 записывается «3», а в столбце 4 указывается порядковый номер квартала – от 01 до 04;
  • Если у отчета налоговым периодом считается год, тогда в столбец 3 необходимо внести – «3» – если отчет за первый квартал, «6» – если за полугодие, «9» – если за 9 месяцев и «0» – если за год. В графе 4 нужно каждый раз ставить прочерки.

Если в таблице остаются незаполненные строки, их все необходимо прочеркнуть. С другой стороны, если у хозяйствующего субъекта возникает необходимость отчитаться более чем по 4 налогам, то в документ можно добавить еще один титульный лист и пронумеровать его как 002.

После таблицы записывается контактный телефон.

Ниже указывается из скольки страниц состоит отчет, а также количество листов с приложениями. Последнее необходимо заполнять в том случае, если отчет сдает представитель по доверенности — ее нужно прикладывать к бланку.

Затем документ разделяется на две части, и заносить данные необходимо только в левую.

Здесь делает отметку лицо, которое сдает отчет в налоговую:

  • Руководитель компании указывается свою Ф.И.О., ставит подпись, дату сдачи и при наличии — печать;
  • Если бланк сдает предприниматель, он просто расписывается и ставит дату подачи;
  • Когда отчитывается доверенный представитель, нужно указать его Ф.И.О., дату отправки и поставить подпись. На следующей строке указываются реквизиты доверенности, выданной ему. Необходимо помнить, что для организации достаточно составить доверенность на фирменном бланке, в то время как предприниматель заверяет ее у нотариуса.

Второй лист

Этот лист заполняется тогда, когда субъект не является предпринимателем и не имеет код ИНН. Информация сюда вносится в соответствии с документом, который устанавливает личность.

Здесь записываются:

  • Полностью Ф.И.О.;
  • День рождения;
  • Код страны, гражданство которой имеется (для России — 643);
  • Какой документ подтверждает личность – «03» – свидетельство о рождении, «10» – иностранный паспорт, «21» – российский паспорт и т. д.
  • Сведения о документе, подтверждающем личность;
  • Полный адрес проживания, с указанием почтового индекса, кода региона и т. д.

Лист должен подписать гражданин, либо действующий от его имени представитель. Здесь де проставляется дата заполнения.

Штрафы за несвоевременное предоставление декларации

Если единая упрощенная налоговая декларация не была сдана в установленный для этого срок, то хозяйствующий субъект будет привлечен к ответственности.

За несвоевременную подачи либо несдачу декларации будет наложен штраф по каждому налогу, который необходимо было указать. Фактически, в этом случае ФНС будет штрафовать за отсутствие нулевого отчета по каждому виду налога. Соответственно штрафы также необходимо будет перечислять по равным КБК, относящимся к этим налогам.

Внимание! Размер штрафа, согласно НК, составляет 5 процентов от суммы соответствующего налога. Но поскольку их фактически нет, то присуждается минимальное наказание — 1000 руб. по каждому налогу.

Помимо этого, к ответственности могут привлекаться должностные лица. На них может накладываться штраф в сумме 300-500 руб.

Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Единая упрощенная декларация

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Срок сдачи единой упрощенной декларации

Сдавать единую декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения компании или месту жительства физлица. Последний день срока сдачи отчетности – 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, годом. Так, представить годовую единую упрощенную декларацию 2016 нужно не позднее 20 января 2017 года.

Плательщикам на «упрощенке» сдавать единую упрощенную декларацию с нулевым показателем по УСН можно один раз в год, так разъяснил Минфин РФ в своем письме от 08.08.2011 № АС-4-3/12847.

Хотя это не всегда целесообразно: «упрощенцы» и так не платят налоги на прибыль, на имущество, НДС и НДФЛ, а значит сдать им нужно лишь одну нулевую декларацию по УСН и заменять ее единой отчетностью нет смысла.

Представить декларацию можно на бумаге, посетив инспекцию лично, либо направить почтой, или по электронным каналам связи (если численность сотрудников превышает 100 человек).

Получив бумажный отчет, на нем ставят отметку о дате принятия, а в подтверждение приема электронной декларации плательщик получает электронную квитанцию.

Кстати, сдавая единую упрощенную декларацию по НДС, налогоплательщик может отчитаться по нулевому налогу на бумаге, а не в обязательном для НДС электронном виде.

В итоге заметим, что единая декларация – это отчетность, которую на практике могут сдавать далеко немногие налогоплательщики.

Ведь не так часто встречается абсолютное отсутствие денежных операций – списываются услуги банка, платится зарплата хотя бы руководителю организации и т.п.

Но в то же время – это удобная форма нулевой отчетности для вновь созданных плательщиков, которые еще не успели поработать, а отчитаться по налогам уже обязаны.

Единая упрощенная налоговая декларация нулевая образец заполнения

Во время предпринимательской деятельности все ИП, предприятия и т. д. обязуются уплачивать государству налоги. При регистрации своей деятельности они вправе выбирать систему налогообложения — общая или упрощенная.

В соответствии с этим определяется и вид предоставляемой декларации — отчет о доходности. В данной статье будет рассмотрен такой способ отчетности, как предоставление единой упрощенной налоговой декларации. Как заполняется единая упрощенная налоговая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке.

Единая упрощенная налоговая декларация — это форма отчетности, предназначенная для того, чтобы упростить процесс отчета для тех налогоплательщиков, кто не вел никакой деятельность в отчетном периоде. Суть декларации в том, что сдавать ее нужно вместо нулевок, по тем налогам, по которым налогоплательщик должен отчитаться в рамках используемого режима налогообложения.

Единая упрощенная налоговая декларация

Сдавать такую декларацию могут и предприятия, и физические лица. Для того чтобы заменить нулевки по налогам, требуется обязательное выполнение следующих условий (ст. 80 НК РФ):

  • в течение периода, за который формируется ЕУД, должны отсутствовать движения денежных средств у отчитывающегося налогоплательщика — как по банковским счетам, так и по кассе;
  • по налогам, которые налогоплательщик уплачивает на применяемом налоговом режиме, должны отсутствовать объекты налогообложения.

Может ли ЕУД быть не нулевой

ЕУД не может быть не нулевой. Это следует как из данного вида отчета, так и из самой формы декларации. В ней не предусмотрены графы, куда можно внести числовые данные. Данная декларация является подтверждением отсутствия объекта налогообложения. Рассмотрим несколько мнений о возможности подачи ЕУД при ЕНВД:

Источник: https://ecoafisha.ru/edinaya-uproshhennaya-deklaratsiya/

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

Единая (упрощенная) декларация — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов.

В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения.

Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать декларацию надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН.

В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года должна быть подана до 22 октября 2018 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на субботу).

Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 22 октября;
  • за IV квартал — до 20 января

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более 10 лет назад приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе.

Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет несколько деклараций по разным налогам.

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2017 год — до 20.01.2018 включительно;

Источник: https://sol-group.ru/kak-zapolnit-edinuju-uproshhennuju-dekl/

Как подать единую упрощенную декларацию в 2018 году | Контур.НДС+

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

Единая упрощенная декларация — форма, предназначенная для субъектов, у которых в отчетном периоде не было операций и налогооблагаемых активов. Она введена для облегчения отчетной нагрузки.

Компании и ИП, еще не начавшие или приостановившие деятельность, могут подать единую декларацию вместо отчетов по каждому налогу в отдельности.

Расскажем, кто и когда подает эту декларацию, и приведем пример заполнения.

Условия подачи декларации

Право подавать единую упрощенную декларацию предусмотрено статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса. Подают эту форму плательщики одного или нескольких налогов, у которых в отчетном периоде:

  1. Не было объектов налогообложения.
  2. Не было движения по расчетным счетам и кассе.

Внимание! Любое движение средств по расчетному счету или кассе, включая ошибочное зачисление или списание денег, станет препятствием для подачи единой упрощенной декларации.

Сюда относится в том числе и комиссия за ведение банковского счета. Вообще, любая операция, будь она приходной и расходной, автоматически означает, что рассматриваемую декларацию субъект подать не сможет.

Сумма такой операции не играет роли — важен сам факт ее наличия.

Нужно отличать единую упрощенную декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме названия, между ними нет ничего похожего.

Кто не может подавать единую декларацию

Указанные выше условия являются необходимыми, но не достаточным для подачи единой упрощенной декларации. Кроме них, существуют и другие.

В частности, возможность подать эту декларацию зависит от применяемого субъектом режима налогообложения. Так, если компания или предприниматель применяет ЕНВД, то подавать такую декларацию нельзя, ведь на этой системе не может быть «нулевой» отчетности.

Не смогут подать рассматриваемую декларацию и предприниматели на общей системе налогообложения. Дело в том, что они уплачивают НДФЛ со своих доходов и отчитываться по нему должны вне зависимости от их наличия.

Кроме того, декларация не сможет заменить отчетность по следующим налогам:

  • НДПИ;
  • акцизы;
  • налог на игорный бизнес.

Это связано с тем, что отчеты по указанным налогам предоставляются ежемесячно, а единая декларация может подаваться лишь в отношении налогов, которые нужно подавать ежеквартально или раз в год.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание все указанные выше исключения, то список налогов, которые при отсутствии деятельности можно включить в единую упрощенную декларацию, будет таким:

Однако то, что указанные выше налоги включаются в единую декларацию, вовсе не означает, что субъект должен отчитываться по ним всем.

Если он не является, например, плательщиком водного налога или налога на землю, указывать соответствующую информацию в единой декларации не нужно.

Другими словами, декларация заполняется в отношении тех налогов, плательщиком которых является подающий ее субъект.

Что касается двух последних налогов в списке, то целесообразность подачи в их отношении единой декларации сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по УСН либо ЕСХН — тогда у инспекции точно не будет никаких вопросов к налогоплательщику.

И еще одно пояснение касается НДС. У субъекта в отчетном периоде не должно быть операций, которые подлежат включению в раздел 7 декларации по НДС. Это операции, которые объектом налогообложения не являются, но в отчетность попадают обязательно. Если такие операции были, подавать вместо декларации по НДС единую декларацию нельзя.

Из-за всех этих ограничений на практике подача единой упрощенной декларации является событием не столь частым.

Когда и куда подавать

Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учетом переноса сроков из-за выходных дней, за отчетные периоды, которые относятся к 2018 году, декларацию нужно подавать до:

  • 20 апреля — за 1 квартал;
  • 20 июля — за полугодие;
  • 22 октября — за 9 месяцев;
  • 21 января 2019 года — за 2018 год.

В отношении налогов, отчетным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчетом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.

Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

Форма и порядок заполнения

Бланк декларации утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 года № 62н. Как обычно, в том же документе предлагается и порядок заполнения отчета (далее Порядок).

Форма состоит из двух страниц, но организации и предприниматели должны заполнять только страницу 001. Страница 002 предназначена для информации о физическом лице, не являющимся ИП, и заполняется лишь в случае, если такой гражданин не указал на странице 001 свой ИНН.

Рассмотрим построчно заполнение единой упрощенной декларации:

  1. ИНН. Физические лица, в том числе предприниматели, указывают 12-значный код. Организации указывают 10-значный код, в двух последних ячейках ставят прочерки.
  2. КПП. Указывается код по месту нахождения организации. Предприниматели ставят прочерки, поскольку не имеют этого кода.
  3. Вид документа. До дроби указывается: 1 — если декларация первичная, 3 — если корректирующая. После дроби указывается номер корректировки.
  4. Отчетный год. Указывается год, к которому относится отчетный период, в нашем примере 2018.
  5. Наименование налогового органа. Указывается наименование и номер своей налоговой инспекции. Рядом в соответствующих ячейках указывается код налогового органа, например, 7722 (ИФНС № 22 по городу Москве).
  6. Наименование налогоплательщика. Указывается полное наименование организации, включая правовую форму, либо ФИО физического лица.
  7. Код по ОКАТО. Указывается код из соответствующего классификатора.
  8. Код вида экономической деятельности. Берется код ОКВЭД из соответствующего классификатора.

Далее идет табличная часть формы — в ней указываются сведения о налогах, в отношении которых подается упрощенная декларация:

  1. В графе 1 указывается наименование налога.
  2. В графе 2 — номер главы НК РФ, регулирующей этот налог.
  3. В графах 3 и 4 — коды налогового (отчетного) периода:
    1. Если периодом является квартал, то в Графе 3 нужно указать код «3», а в Графе 4 — соответствующий код квартала:
      • 01 — 1 квартал;
      • 02 — 2 квартал;
      • 03 — 3 квартал;
      • 04 — 4 квартал.
    2. Если налоговым периодом является год, а отчетным — квартал, полугодие и 9 месяцев, то Графа 4 не заполняется, а в Графе 3 указывается:
      • 3 — 1 квартал;
      • 6 — полугодие;
      • 9 — 9 месяцев;
      • 0 — год.

Далее необходимо указать номер контактного телефона, чтобы при возникновении вопросов по декларации инспектор мог связаться организацией или ИП.

Затем указывается, на скольких листах подана декларация, а при наличии приложений — количество листов с приложениями.

Далее ответственное лицо должно подтвердить достоверность и полноту представленной в отчете информации. Для организации и физического лица выделенные отдельные блоки:

  1. Блок «Для организаций» заполняется, если от имени компании декларацию подписывает лично руководитель. Указывается его ФИО, ставится подпись и печать (при наличии).
  2. В блоке «Для физического лица» ставится его подпись и указывается дата.
  3. Блок «Представитель» заполняется, если декларацию подписывает представитель организации, ИП или физлица:
    1. Если представителем является физлицо, указывается его ФИО.
    2. Если представителем является организация, указывается ФИО сотрудника этой организации, который уполномочен подписывать декларацию.
    3. В нижней строке указываются реквизиты доверенности.

Вторая страница заполняется физлицом, которое не имеет статуса индивидуального предпринимателя. Необходимо указать ФИО, дату и место рождения, гражданство, в том числе код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность, и его код, а также свой адрес. Поясним порядок заполнения некоторых полей, которые могут вызвать затруднения:

  1. В строке «Гражданство» указывается название страны, например, Российская Федерация, а рядом в соответствующем поле указывается код из Общероссийского классификатора стран мира. Код России — 643.
  2. В строке «Вид документа, удостоверяющего личность» нужно написать его наименование. Например, паспорт гражданин РФ. В соответствующем поле указывается код документа из приложения № 1 к Порядку. Для российского паспорта ставится код 21.
  3. В строке «Субъект Российской Федерации», помимо наименования, нужно указать код региона из приложения № 2 к Порядку.

Образец заполнения

На следующем изображении приведен пример заполнения единой упрощенной декларации:

Санкции

Источник: https://kontursverka.ru/stati/kak-podat-edinuyu-uproshhennuyu-deklaraciyu

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации в 2019 году – кто сдает, по КНД 1151085, для ИП

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

1   0   7434

По разным причинам юридические лица и ИП могут не вести деятельность в один из налоговых периодов. В подобных случаях нет необходимости сдавать нулевую отчетность по каждым налоговым взносам.

Допустимо предоставить в ФНС только одну декларацию, заполненную по упрощенной схеме. Как заполнить такую отчетность? И в какой срок нужно подать декларацию?

Что это такое

НК РФ не устанавливает понятия нулевой отчетности. На практике такая декларация подразумевает наличие нулевых показателей за расчетный период.

Выделяется два вида нулевых показателей:

  1. Нулевая отчетность по фактической деятельности предприятия, то есть отсутствие доходов и расходов. А значит, налог не может быть начислен.
  2. Нулевая сумма налогового сбора в случаях уменьшения размера налога к оплате из расчета суммы доходов.

Вид, содержание и подача нулевой декларации напрямую зависит от варианта налогообложения, выбранного предпринимателем.

Обычно декларация даже с отсутствием показателей подается согласно установленной форме налоговой системы. Однако в некоторых случаях может быть использована единая упрощенная декларация (ЕУД).

По факту такая декларация также является нулевой отчетностью, так как не содержит операций по получению прибыли. ЕУД может быть использован исключительно в случаях приостановки предпринимательской деятельности и при отсутствии любых операций с налогами.

Кто сдает

Нулевую отчетность могут сдавать предприятия или ИП, которым нечего отразить в налоговой декларации за расчетный период. Обычно такая ситуация возникает в момент временного прекращения деятельности компании, не требующая закрытия юридического лица.

Отчет сдается не только в случаях отсутствия доходов, но и в случаях отсутствия кассовых операций, составления актов выполненных работ и других накладных.

Форма ЕУД является не обязательной. Декларация может быть подана в стандартном виде действующей системы налогообложения.

Использование упрощенной формы отчетности, как и другие льготные режимы, подразумевает соблюдение стандартных требований и условий, которые устанавливаются законодательством и оговорены в Налоговом кодексе.

Главные требования:

  • отсутствие объекта, который формирует налоговую базу, а также любых операций, связанных с этим объектом;
  • полная заморозка движения средств на активных счетах компании. Даже минимальная сумма станет причиной необходимости сдать отчетность в установленном порядке.

Несмотря на это, требования имеют некоторые нюансы и ограничения. Так, в случае ошибочного перевода средств на расчетный счет ИП или предприятия. В таком случае можно использовать ЕУД, если доказать ошибку перевода.

Если ИП или руководитель организации не уверен, что операции по расчетному счету за налоговый период проводились, то следует обратиться в банк с просьбой предъявить соответствующую выписку.

Движением средств считается также оплата услуг банка за пользование индивидуальным счетом или произведение выплаты через кассу единственному сотруднику предприятия. Как правило, в подобных случаях нулевая отчетность не принимается.

Какие налоги заменяет

ЕУД может заменять декларации по следующим налоговым сборам:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • НДФЛ;
  • УСН;
  • ЕСХН.

Исключение составляют сборы, отчетный период которых равняется месяцу. Сюда входят любые акцизы, активы игрового бизнеса и налог на добычу полезных ископаемых.

Важно, что использование ЕУД – право предприятия, а не обязанность. Значит, даже при нулевой отчетности предприниматель вправе предъявить обычный вариант декларации без использования упрощенной системы.

Правила заполнения 

Декларация упрощенной формы установлена Приказом Минфина № 62н (форма по КНД 1151085).

При заполнении формы ЕУД важно соблюдать требования ФНС:

  • декларация заполняется в электронном виде или от руки на специальном бланке;
  • при ручном заполнении можно использовать только черную или темно-синюю пасту;
  • данные должны быть внесены в форму исключительно печатными буквами;
  • исправление ошибок допустимо путем зачеркивания тонкой линией и внесения новых данных;
  • использование корректора или другой замазки, а также сплошное зачеркивание информации при заполнении не допустимо.

Форма упрощенной декларации содержит 2 листа, первый из которых предназначен для ИП или организаций, а второй заполняется только при необходимости указания дополнительных данных о физическом лице.

Нюансы заполнения титульного листа единой упрощенной отчетности:

  1. Указать ИНН юридического лица и КПП (только для организаций).
  2. Указать номер корректировки. Если декларация подается первично, то нужно использовать номер «0 — -». При подаче уточненной декларации использовать порядковый номер.
  3. Указать налоговый период, за который подается отчетность. Например, за год или 1 квартал.
  4. Указать отчетный период.
  5. Указать название и код налогового органа, в котором ИП или организация платит налоги.
  6. Внести код по месту предоставления ЕУД. Варианты кодов указаны в таблице:
  7. Указать код ОКАТО, присвоенный при регистрации.
  8. Заполнить блок «налогоплательщик» в соответствие с паспортными данными физического лица, являющегося ИП или руководителем организации.
  9. Подтвердить полноту и корректность указанных сведений.
  10. Указать лицо, заполняющее декларацию. Если заполнением занимается сам предприниматель, то использовать код «1». Если отчетность подает доверенное лицо, то используется код «2».

Образец заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации: 

Этапы заполнения первого раздела:

  1. Указать код ОКТМО.
  2. Указать КБК.
  3. Остальные разделы не заполняются. Прочерки должны быть проставлены во всех свободных полях.

Образец заполнения раздела:

При заполнении декларации также необходимо указать контактные данные ИП или руководителя организации. Документ также должен быть подписан генеральным директором или его доверенным лицом и иметь печать организации.

Документ должен быть подготовлен в двух экземплярах, один из которых передается в налоговый орган, а второй сохраняется у налогоплательщика. На второй копии должна быть проставлена печать о приеме декларации.

Сроки подачи

Упрощенная декларация сдается в те же сроки, что и стандартные отчетности. Отчетный период устанавливается ОСНО или другой системой налогообложения. Стандартный срок сдачи – в течение 20 суток с момента окончания отчетного периода, который может быть рассчитан за квартал, год, 6 и 9 месяцев.

В определенный случаях отчетность подается только за календарный год, в частности при работе по УСН или подаче отчетности по годовому доходу.

При сдаче декларации ежеквартально законодательством РФ предусмотрены такие даты:

 1 квартал Не позднее 20 апреля
 2 квартал Не позднее 20 июля
 3 квартал Не позднее 20 октября
 4 квартал Не позднее 20 января

Если последний день сдачи отчетности является выходным или праздничным днем, то срок продлевается до первого рабочего дня, следующего за выходными.

На практике полное отсутствие доходов и финансовых операций для ИП или организаций встречается не так часто. Поэтому нулевую отчетность по ЕУД могут сдавать не все налогоплательщики, а только те, у кого достаточно оснований для использования такой формы.

Несмотря на это, форма ЕУД удобна для вновь открывшихся компаний, которые не успели начать предпринимательскую деятельность, а отчитываться по уплаченным или неуплаченным налогам обязаны в любом случае.

по теме:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/obrazec-zapolnenija-nulevoj-edinoj-uproshhennoj-nalogovoj-deklaracii/

Единая упрощенная налоговая декларация

Как заполнить единую упрощенную декларацию 2018

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация – нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так.

Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала – от «01» до «04»); для налогового периода равного году – «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации – ее руководителем, или представителем.

Образец заполнения для ИП:

Образец заполнения для ООО:

Адвокат Касьян
Добавить комментарий