Как выставить счет в валюте по курсу

Справочник Бухгалтера

Как выставить счет в валюте по курсу

Форумы TKS.RU > Разделы > Таможенный > Счет в валюте

Просмотр полной версии : Счет в валюте

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Проходящий мимо

26.04.2009, 14:45

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Ситуация знакомая. Почти все так работают. У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Гантенбайн

26.04.2009, 14:47

…..все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях…

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?

Ситуация знакомая. Почти все так работают.

Как выставить счет в валюте

У вас в договоре с ними должна быть оговорка, что счета выставляются в валюте (долл или евро), оплата по курсу в рублях на день оплаты (что чаще) или на день выставления счета (что реже). И все. А уже если счет-фактура в рублях — то не пойму, чего паритесь?

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Если работают по предоплате, то какой счёт выставляют потом в рублях?
Так у нас и предоплата в рублях.

Гантенбайн

26.04.2009, 15:23

Господа специалисты, подскажите. Может ли российская компания перевозчик выставлять счета в ин. валюте своим заказчикам? Но все расчеты у нас с ними в рублях, они работают с нами по предоплате и затем уже после того как мы груз “растаможили” они выставляют нам счет-фактуру в рублях. Наверно не очень понятно объяснила, но по ходу общения буду комментировать нашу не простую ситуацию.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью.
Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Вынужден цитировать Ваш пост ещё раз и полностью. Вы пишете, что работаете с перевозчиком “по предоплате”.

Как Ваша компания оплачивает эту “предоплату”, на основании какого документа Ваша компания перечисляет финансы перевозчику? Если есть “предоплата”, то почему нет финансового документа, подтверждающего произведённую “предоплату”? И если была произведена “предоплата”, то за какие услуги Вашей компании выставляется счёт-фактура после того как груз растаможен? Нужно сначала с этим разобраться.

Попробую пояснить. Эта компания Х оказывает нам экспедиторские услуги нанимая третьи лица Y (иностр. компании),а мы под все наши перевозки, “загоняем” им (компании X) деньги в начале месяца, они нам рисуют справку о стоимости перевозки в ин.валюте, а счета-фактуры выставляют уже после того как им видимо выставят счета Y компании, которых они нанимали.

Проходящий мимо

26.04.2009, 16:21

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

Продолжайте трясти. Они у вас на какой системе налооогбложения — на общей, с НДС? Вряд ли на ЕНВД.

На предоплату они вам обязаны выставить счет (можно общий), а закрыть каждую перевозку — счетом-фактурой и актом выполненных работ.

Если в справке только стоимость доставки до границы — трясите другую: общая стоимость и разбивка от места погрузки до границы + от границы до места выгрузки. Пусть справка в валюте — это нормально.

27.04.2009, 04:57

еси не ошибаюсь, то с/ф должна быть выставлена не позднее 5-ти дней после продажи товара/услуг.

Так на день подачи ГТД у нас не было ни счет-фактуры, ни счета, а была справка для таможенных целей о том, что стоимость перевозки 1000 ЕВРО, таможня нас выпустила, под чесслово дать нормальный документ, а вытрясти мы его от перевозчика до сих пор не можем.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

А как у вас в договоре с перевозчиком прописано, когда он обязан предоставить счет и с-ф. У нас например оплата не зависит от “растаможки”, в течение 10 дней после поступления на СВХ, и если я не успела до этого срока “растаможить”, то таможня с меня стрясет п/п.

“И это правильно, товарищи!” ©

Источник: https://1atc.ru/schet-faktura-v-valjute/

Договор в валюте, оплата в рублях: учет у покупателя

Как выставить счет в валюте по курсу

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛНАЛОГ НА ПРИБЫЛЬДоговор в валюте, оплата в рублях: учет у покупателя 29 августа Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Речь в статье пойдет о сделках, где стоимость товара выражена в валюте или условных единицах, а покупатель расплачивается рублями. Мы уже рассматривалии, как такие сделки отражаются в налоговом и бухгалтерском учете поставщика (см. «Договор в валюте, оплата в рублях: учет у поставщика»). А сегодняшняя наша статья посвящена учету у покупателя.

Если цена поставки выражена в валюте, а оплата происходит в рублях, в бухгалтерском и налоговом учете появляются курсовые разницы. 

Учет курсовых разниц у покупателя зависит от того, в какой момент он расплатился с поставщиком. Рассмотрим подробно все возможные варианты.

Вариант первый: оплата поступила после отгрузки

В учете покупателя возникают затраты в виде стоимости полученного товара, выраженной в валюте или условных единицах. По нормам бухучета расходы необходимо пересчитать по курсу, который установлен на дату отгрузки.

Это следует из пункта 6 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». В налоговом учете затраты также пересчитываются по курсу на дату отгрузки (п. 10 ст. 272 НК РФ).

Сразу оговоримся, что здесь и далее подразумевается, что компания-покупатель находится на общей системе налогообложения и применяет метод начисления.

Далее кредиторскую задолженность по поставке необходимо корректировать в большую или меньшую сторону, в зависимости от того, будет курс расти или уменьшаться. Корректировки делаются посредством курсовых разниц.

Момент и порядок определения курсовой разницы в налоговом и бухгалтерском учете одинаков.  Это следует из пункта 8 статьи 271 НК РФ, пункта 10 статьи 272 НК РФ и из положений ПБУ 3/2006. Так, курсовую разницу формируют на последнее число каждого месяца вплоть до полной оплаты. Плюс к этому курсовую разницу формируют в момент оплаты, как полной, так и частичной.

https://www.youtube.com/watch?v=Y8fzq3jJmlQ

Курсовая разница на последнее число каждого месяца — это стоимость неоплаченной части поставки в валюте или у.е., умноженная на разницу между двумя курсами. Первый курс — на дату предыдущего пересчета (если пересчетов еще не было, то на дату поставки). Второй курс — на текущую дату, то есть на последний день месяца.

Курсовая разница на момент оплаты состоит из двух частей. Чтобы найти первую часть, нужно взять стоимость части поставки (в валюте или у.е.), которую оплачивает покупатель.

Чтобы найти вторую часть, нужно взять стоимость оставшейся неоплаченной части поставки в валюте или у.е.

И первую и вторую величину необходимо умножить на разницу между двумя курсами: на дату предыдущего пересчета (если пересчетов еще не было, то на дату поставки) и на дату оплаты.

Если с момента предыдущего пересчета (или поставки) курс уменьшился, то полученная разница — положительная. И в налоговом, и в бухгалтерском учете ее следует отнести ко внереализационным доходам (подп. 11 ст. 250 НК РФ и п. 13 ПБУ 3/2006).

Если с момента предыдущего пересчета (или поставки) курс вырос, то полученная разница — отрицательная. И в налоговом, и в бухгалтерском учете ее полагается списать во внереализационные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ и п. 13 ПБУ 3/2006).

Особое внимание нужно уделить вычету НДС. Его величина формируется один раз — в момент отгрузки по курсу, установленному на дату отгрузки. При последующей оплате размер вычета не корректируется, даже если курс изменится. Курсовые разницы (как положительные, так и отрицательные)  включаются в доходы и расходы вместе с НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Пример 1 В марте ООО «Альфа» отгрузила в адрес ООО «Бэтта» партию товара общей стоимостью 120 000 условных единиц (в т.ч. НДС 20% — 20 000 у.е.).

Курс на дату отгрузки составлял 45 руб./у.е. Курс на 31 марта составлял 42 руб./у.е. В апреле ООО «Бэтта» частично расплатилась за товар, перечислив «Альфе» 40 000 у.е. по курсу 40 руб./ у.е.

Курс на 30 апреля составил 38 руб./у.е.

В мае «Бэтта» окончательно расплатилась за товар, перечислив оставшиеся 80 000 у.е. по курсу 35 руб./у.е.

Бухгалтер «Бэтты» отразил данные операции следующим образом. В марте на дату отгрузки он сделал проводки:

ДЕБЕТ 41    КРЕДИТ 60

 – 4 500 000 руб. ((120 000 у.е. – 20 000 у.е.) х 45 руб./у.е.) — отражена стоимость полученного товара;

ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 60

 – 900 000 руб. (20 000 у.е. х 45 руб./у.е.) — отражен входной НДС. В налоговом учете сформированы расходы, связанные с производством и реализацией, в размере 4 500 000 руб. 31 марта бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 91

 – 360 000 руб. (120 000 у.е. х (45 руб./у.е. – 42 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете кредиторской задолженности по курсу на последний день месяца.

В налоговом учете сформирован внереализационный доход в размере 360 000 руб.

В апреле на дату перечисления денег на счет «Альфы» бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 51

 – 1 600 000 руб. (40 000 у.е. х 40 руб./у.е.) — перечислена частичная оплата на счет ООО «Альфа»;

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 91

 – 80 000 руб. (40 000 у.е. х (42 руб./у.е. – 40 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете суммы оплаты по куру на день оплаты;

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 91

 – 160 000  руб. ((120 000 у.е. – 40 000 у.е.) х (42 руб./у.е. – 40 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете остатка кредиторской задолженности по курсу на день оплаты. В налоговом учете сформирован внереализационный доход в размере 240 000 руб.(80 000+160 000). 30 апреля бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 91

 – 160 000 руб. ((120 000 у.е. – 40 000 у.е.) х (40 руб./у.е. – 38 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете остатка кредиторской задолженности по курсу на последний день месяца.

В налоговом учете сформирован внереализационный доход в размере 160 000 руб.

В мае бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 51  – 2 800 000 руб. (80 000 у.е. х 35 руб./у.е.) — перечислена окончательная оплата на счет ООО «Альфа»;

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 91

 – 240 000 руб. (80 000 у.е. х (38 руб./у.е. – 35 руб./у.е.) — отражена положительная курсовая разница при пересчете суммы оплаты по курсу на день оплаты.

В налоговом учете показан внереализационный доход в размере 240 000 руб.

Вариант второй: оплата поступила раньше, чем состоялась отгрузка

Если покупатель делает стопроцентную предоплату, то расходы в виде стоимости товара он формирует в момент перечисления денег по курсу на дату предоплаты.

В дальнейшем, при отгрузке, никакие корректировки не делаются, и курсовые разницы не формируются. В правилах бухучета данная норма закреплена пунктом 9 ПБУ 3/2006. В налоговом учете пунктом 9 ПБУ 3/2006.

В налоговом учете отсутствие курсовых разниц при предоплате прописано в подпункте 11 статьи 250 НК РФ и в подпункте 5 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Вычет по НДС также формируется один раз — в момент перечисления аванса. К вычету принимается сумма, указанная поставщиком в «авансовом» счете-фактуре и рассчитанная по курсу на дату аванса.

Далее в момент отгрузки поставщик сумму НДС не пересчитывает, о чем  напомнила ФНС в письме от 21.07.15 № ЕД-4-3/12813 (см. «ФНС разъяснила порядок оформления счетов-фактур по инвалютным договорам»).

Следовательно, покупатель не должен пересчитывать величину вычета.

Пример 2 По договору ООО «Оптовик» должен поставить в адрес ООО «Магазин» продукцию на сумму 240 000 у.е. (в т.ч. НДС 20% — 40 000 у.е.).

В свою очередь «Магазин» обязуется сделать 100-процентную предоплату. В июле «Магазин» перевел на счет «Оптовика» 240 000 у.е. по курсу 55 руб./у.е. В августе «Оптовик» отгрузил весь товар «Магазину».

Курс на дату отгрузки составлял 60 руб./у.е.

Бухгалтер «Магазина» отразил данные операции следующим образом:

В июле он сделал проводки:
ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 51  – 13 200 000 руб. (240 000 у.е. х 55 руб./у.е.) — перечислена стопроцентная предоплата на счет ООО «Оптовик»;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 76

 – 2 200 000 руб. (40 000 у.е. х 55 руб./у.е.) — принят к вычету НДС с предоплаты.

В августе бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 41    КРЕДИТ 60  – 11 000 000 руб. ((240 000 у.е. – 40 000 у.е.) х 55 руб./у.е.) — отражена стоимость полученного товара;

ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 60

 – 2 200 000 руб. (40 000 у.е. х 55 руб./у.е.) — отражен входной НДС;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 19

 – 2 200 000 руб. — входной НДС предъявлен к вычету;

ДЕБЕТ 76    КРЕДИТ 68

 – 2 200 000 руб. — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с аванса. В налоговом учете сформированы расходы, связанные с производством и реализацией, в размере 11 000 000 руб.

Никаких пересчетов и корректировок в связи с изменением курса бухгалтер не сделал.

Вариант третий: одна часть оплаты перечислена раньше отгрузки, а вторая часть — после отгрузки

В случае неполной предоплаты расходы покупателя складываются из двух частей. Первая — величина аванса. Вторая — стоимость товара, оплаченного после отгрузки.

Первая часть отражается в учете точно так же, как при полной предоплате. То есть расходы формируются по курсу на дату аванса и в дальнейшем не корректируются. Величина вычета НДС определяется в момент поступления предоплаты, и при отгрузке не пересчитывается.

В отношении второй части действуют те же правила, что и в ситуации, когда оплата перечислена после отгрузки. Это значит, что расходы нужно формировать по курсу на день отгрузки, а затем регулярно, вплоть до полной оплаты, показывать курсовые разницы.

Вычет по НДС следует формировать один раз — в момент отгрузки, и далее не корректировать.

Пример 3 По условиям договора ООО «Завод» должен поставить в адрес ООО «Дилер» товар на сумму 120 000 у.е. (в т.ч. НДС 20% — 20 000 у.е.). В свою очередь «Дилер» обязуется оплатить поставку двумя частями. Первая часть в размере 30 000 у.е.

должна быть переведена авансом, а вторая часть в размере 90 000 у.е. — после отгрузки. Предоплата поступила на счет «Завода» в июне, курс на дату зачисления аванса составил 50 руб./у.е. Отгрузка состоялась в июле. Курс на дату отгрузки равнялся 55 руб./у.е.

Курс на 31 июля составил 60 руб./у.е.

Вторая часть денег поступила на счет «Завода» в августе. Курс на дату зачисления денег составлял 65 руб./у.е.

Бухгалтер «Дилера» отразил данные операции следующим образом. В июне он сделал проводки:

ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 51

 – 1 500 000 руб. (30 000 у.е. х 50 руб./у.е.) — перечислена частичная предоплата на счет ООО «Завод»;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 76

– 250 000 руб. ((30 000 у.е.: 120% х 20%) х 50 руб./у.е.) — принят к вычету НДС с предоплаты.

В июле на дату отгрузки бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 41    КРЕДИТ 60  –  5 375 000 руб. ((1 500 000 руб. – 250 000 руб.) + (120 000 у.е. – 30 000 у.е.): 120% х 100% х 55 руб./у.е.) — отражена стоимость полученного товара;

ДЕБЕТ 19    КРЕДИТ 60

 – 1 075 000 руб. (250 000 руб. + (120 000 у.е. – 30 000 у.е.): 120% х 20% х 55 руб./у.е.) — отражен входной НДС;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 19

 – 1 075 000 руб. — входной НДС предъявлен к вычету;

ДЕБЕТ 76    КРЕДИТ 68

 – 250 000 руб. — восстановлен НДС, ранее принятый к вычету с предоплаты; В налоговом учете сформированы расходы, связанные с производством и реализацией, в размере 5 375 000 руб. 31 июля бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 60

 – 450 000 руб. ((120 000 у.е. – 30 000 у.е.) х (60 руб./у.е. – 55 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете остатка кредиторской задолженности по курсу на последний день месяца.

В налоговом учете сформирован внереализационный расход в размере 450 000 руб.

В августе бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 60    КРЕДИТ 51  – 5 850 000 руб. (90 000 у.е. х 65 руб./у.е.) — перечислена окончательная оплата на счет ООО «Завод»;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 60

 – 450 000 руб. (90 000 у.е. х (65 руб./у.е. – 60 руб./у.е.) — отражена отрицательная курсовая разница при пересчете суммы оплаты по курсу на день оплаты.

В налоговом учете показан внереализационный расход в размере 450 000 руб.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2015/8/10143

Договор – в валюте, оплата – в рублях. Как оформить?

Как выставить счет в валюте по курсу

Фирмы, покупающие товар за валюту и продающие его за рубли, могут столкнуться с ситуацией, когда курс доллара или евро слишком быстро растет. Что делать с договором? Выйти из ситуации без потерь поможет заключение контракта, где обязательство выражено в валюте, а расчеты предусмотрены в рублях.

Так как цена продажи установлена в рублях, часто с отсрочкой платежа, складывается ситуация, когда этих самых рублей, уже полученных от покупателей, недостаточно, чтобы приобрести валюту для расчетов с поставщиком.

Такая же проблема может быть и с услугами, займами и другими предметами сделок.

Своеобразной страховкой от подобных ситуаций как раз и является заключение договора, в котором: цена выражена в иностранной валюте, например в евро, а расчеты предусмотрены в рублях по указанному в договоре курсу на дату оплаты.

Все по закону

Возможность заключения подобного контракта предусмотрена пунктом 2 статьи 317 Гражданского кодекса. Из закона следует, что можно устанавливать любые условные единицы для обязательства в договоре, таковыми могут быть евро или доллар США и закреплять любой способ пересчета условных единиц в рубли при оплате.

Все условия пересчета суммы из иностранной валюты в рубли при оплате нужно обязательно указать в соглашении.

В частности, в документ необходимо включить пункт о том, в какой момент обязательство покупателя по оплате товаров считается исполненным: в момент списания средств с его расчетного счета или при зачислении денег на счет поставщика. Это могут быть разные календарные дни с отличающимися курсами применяемой для пересчета валюты.

Если стороны ошибочно не указали в контракте способ пересчета валюты в рубли, то денежное обязательство следует рассматривать как подлежащее оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в валюте или в условных денежных единицах (п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 г. № 70 «О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации»). Теперь рассмотрим отражение такой операции в бухгалтерском и налоговом учете.

Бухгалтерский учет

Суммовые разницы, возникающие по обязательствам, выраженным в условных единицах по установленному соглашением сторон курсу, включаются при определении предельной величины процентов, учитываемых для расчета базы по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 1 статьи 269 НК.

Бухгалтерский учет контрактов в условных единицах регламентируется ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (Приказ Минфина России от 27.11.2006 г. № 154н).

В соответствии с пунктами 4–7 ПБУ 3/2006: стоимость активов, выраженных в валюте, подлежит пересчету в рубли на дату совершения операции по курсу, установленному договором. Пересчет средств производится на отчетную дату.

Исключение составляют полученные или выданные авансы – их переоценивать не нужно.

У продавца при 100-процентной предоплате реализация равна сумме же предоплаты, курсовые разницы в этом случае не возникают. При оплате после отгрузки продажа проводится в учете по курсу на дату отгрузки.

Затем нужно переоценить дебиторскую задолженность на отчетную дату с отнесением курсовой разницы на прочие доходы или расходы.

После этого на момент получения оплаты нужно рассчитать окончательную курсовую разницу.

Теперь разберемся в учете у покупателя. При 100-процентной предоплате стоимость поставки равна сумме предоплаты, курсовые разницы не возникают. При оплате после получения товара оприходовать его нужно по курсу на дату покупки, при этом нужно иметь в виду, что стоимость товара впоследствии не корректируется.

После этого необходимо провести переоценку кредиторской задолженности на отчетную дату с отнесением курсовой разницы на прочие доходы или прочие расходы. Затем, на момент оплаты рассчитывается окончательная курсовая разница.

И у продавца, и у покупателя после окончательного расчета и списания курсовых разниц сальдо должно получиться равным нулю.

Налоговый учет

Основное отличие между бухгалтерским и налоговым учетом операций по договорам в условных единицах состоит в том, что в последнем не предусмотрена переоценка дебиторской или кредиторской задолженности на отчетную дату. У продавца при 100-процентной предоплате в учете реализация равна сумме предоплаты. Суммовые разницы не возникают. Специфики налогового учета нет.

При оплате после отгрузки реализация проводится в учете по курсу на дату отгрузки; налоговая база по НДС на возникающие впоследствии суммовые разницы не корректируется (п. 4 ст. 153 НК РФ).

Затем на момент получения оплаты нужно рассчитать окончательную суммовую разницу, которая не содержит НДС и относится на внереализационные доходы или расходы при определении облагаемой базы по налогу на прибыль (пп.11.1 п. 1 ст. 250; пп. 5.1 п.

1 ст. 265, пп.1 п.7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ).

У покупателя при 100-процентной предоплате стоимость поставки товара равна сумме предоплаты, специфики налогового учета нет ни по НДС, ни по налогу на прибыль.

При оплате после получения товара покупатель должен оприходовать его по курсу на дату покупки. НДС принимается к вычету в размере, указанном в счете-фактуре. Стоимость товара впоследствии не корректируется.

На момент оплаты поставщику возникает суммовая разница, которая также относится на внереализационные доходы или расходы (пп. 11.1, п. 1, ст. 250; пп. 5.1 п.1 ст. 265, пп. 2, п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ).

Заполнение «первички»

Закон от 20 апреля 2014 года № 81-ФЗ внес изменения в НК, касающиеся разниц стоимости валют. В главе 21 НК изменена терминология: слова «Суммовые разницы в части» заменены на: «Разницы в сумме». Внесенные поправки действуют с 1 июля этого года. В главе 25 НК суммовые разницы приравнены к курсовым, а сам термин «суммовые разницы» исключен.

Требования к первичным документам определяются пунктом 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Пунктом 2 статьи 12 Закона № 402-ФЗ установлено, что денежное измерение объектов учета производится в рублях.

При этом по общему правилу, установленному пунктом 3 данной статьи, стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженная в иностранной валюте, подлежит пересчету в рубли.

Заполнение форм первички осуществляется только в рублях, в том числе и по соглашениям в условных единицах. По договорам купли-продажи это, в первую очередь, касается действующего в каждой организации аналога формы Торг-12.

Если была полная предоплата, необходимо применять курс на дату предоплаты.

Если имела место оплата после отгрузки, то курс будет таким же как в день отгрузки (ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденное Приказом Минфина от 27.11.2006 г. № 154н).

Источник: http://www.raschet.ru/articles/56/15184/

Как выставить счет в валюте в 1с

Как выставить счет в валюте по курсу

Обновление: 4 июля 2017 г.

Бланк счета в евро

В периоды нестабильности курса рубля многие компании предпочитают заключать договоры в валюте. Величина возникающих по ним обязательств выражается в иностранных денежных единицах.

Особенностью таких договоров, заключенных резидентами, является то, что оплата обязательств происходит не в валюте договора. Например, выставленный счет — в евро, а оплата — в рублях.

Образец счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Чем отличается счет в валюте от счета в рублях

Выставление счета в валюте ничем принципиально не отличается от выставления аналогичного документа в рублях. В нем следует указать все обязательные реквизиты:

  • дату выставления;
  • номер;
  • наименование плательщика;
  • идентификаторы, наименование и адрес компании — получателя средств;
  • ее банковские реквизиты;
  • наименование оплачиваемых товаров (услуг, работ), единицы измерения;
  • цену единицы и стоимость;
  • условие о включении НДС в стоимость.

В качестве валюты счета необходимо указать валюту договора: если договор в евро, то и счет — в евро. Образец такого счета для скачивания доступен по ссылке ниже.

Скачать бланк счета в евро

Нелишним будет указать в счете образец заполнения поля «Назначение платежа» в платежном поручении. Например: «Оплата оборудования по счету № 1-ОБ от 27.04.2017 согласно договору поставки оборудования № ОБ-0417 (в евро), в том числе НДС 10000,00 руб.».

Кроме того, в счет можно добавить «напоминание» контрагенту об условии договора. Например: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты». Или: «Оплата счета производится по курсу евро, установленному Банком России на день оплаты, увеличенному на 1%».

В связи с этим нет смысла в дублировании в рублях сумм счета, выраженных в валюте. Контрагент может произвести оплату валютного счета в рублях в любой из последующих дней после его выставления. Рублевый эквивалент предъявленного счета за это время с большой вероятностью изменится.

Документ на оплату должен быть подписан уполномоченным лицом (лицами) организации. Печать на нем проставляется при наличии.

Особенности оплаты счетов в валюте

Чем следует руководствоваться бухгалтеру, осуществляя оплату по договору, заключенному резидентами в иностранной валюте? Например, если контрагентом выставлен счет на оплату в евро (образец такого счета для скачивания доступен по ссылке в тексте).

Прежде всего – положениями договора.

В нем, как правило, предусмотрено, по какому курсу и на какую дату осуществляется пересчет валюты в рубли.

Например, договор может включать следующий пункт: «Оплата обязательств по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату выставления счета». Или: «Оплата по договору производится по официальному курсу евро, установленному на дату перечисления платежа Покупателем, увеличенному на 1,1%».

Чем руководствоваться, когда в договоре отсутствуют условия пересчета валютных обязательств в рубли для осуществления оплаты? Например:

  • не указано, по какому курсу происходит пересчет,
  • не указано, на какую дату устанавливается курс для пересчета,
  • не указаны оба вышеназванных обстоятельства.

В этом случае пересчет в рубли для оплаты необходимо производить по официальному курсу валюты договора на дату платежа.

Также следует поступать, если в договоре отсутствует ссылка на то, что оплата производится в рублях.

Аналогичный порядок применяется при заключении резидентами договоров в долларах. Оплата авансов и обязательств по таким договорам будет не в валюте договора: выставляемые счета — в долларах, а оплата — в рублях.

Как выставить счет на оплату в евро в 1С 8.3?

С клиентом открыт паспорт сделки, платит в евро, необходимо выставить счет в евро с указанием необходимых реквизитов для оплаты. Вопрос:

Подскажите пожалуйста как произвести настройку программы 1С 8.3 чтобы в выставляемых клиентам счетах в ЕВРО в реквизитах организации была необходимая информация о валютном счете (транзитном) для возможности оплаты счета клиентом.

Информация об открытом валютном счете содержится в справочнике об организации, в разделе иностранные банковские счета (с указанием банков бенефициара и корреспондента, SWIFTов).

При выставлении счета клиенту программа не позволяет выбрать счет из раздела иностранные банковские счета, а только из раздела банковские счета. Добавление информации о валютном счете в раздел банковские счета не представляется возможным, т.к.

в этом разделе программой не предусмотрена возможность заполнения необходимых данных о банке бенефициаре и коррекспонденте и SWIFTах.

Вопрос-ответ по теме

Хотели бы сделать счет в у.е. по курсу ЦБ евро или доллар. это законно. но видела новости что сейчас роспотребнадзор запрещает это делать. насколько это актуально?

сообщаем следующее: да, это возможно.

В отличии от счета-фактуры, счет не является бланком строгой отчетности и не имеет четких правил оформления, его данные не вносятся в книги продаж или покупок, не является основанием для акцептования предъявленных сумм НДС, поэтому каждая организация вправе разработать собственную форму счета на оплату. Главное, чтобы в этом документе содержались необходимые для оплаты реквизиты.

Соответственно, нет опасности в неправильном оформлении счета, как нет и запрета выставлять плательщику счет в условных единицах. Однако все расчеты по договору должны производится в рублях по установленному курсу, рассчитываться валютой можно только с нерезидентами.

В отличии от счета, к оформлению счета-фактуры применяются жесткие требования, в соответствии с которыми счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только в том случае, если и обязательство по договору выражено в иностранной валюте и расчеты по договору тоже производятся в иностранной валюте (пункт 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ и подпункт «м» пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). А в у. е. счета-фактуры составлять, по мнению ФНС, нельзя, поскольку в Налоговом кодексе это прямо не предусмотрено.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух и «Системы Главбух» vip-версии.

1. Рекомендация:Порядок и форма расчетов: формулировка условий договора поставки, возможные риски для покупателя

Оплата денежными средствами

Денежные обязательства должны быть выражены в рублях (ст. 140 и 317 ГК РФ).

Однако стороны договора поставки могут установить цену в иностранной валюте или в каких-либо условных единицах, а оплату производить в рублях по согласованному курсу (обычно Банка России) на дату платежа (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории России возможно только в случаях, установленных валютным законодательством (п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ).

Так, расчеты с использованием иностранной валюты между сторонами договора поставки допускаются по внешнеторговым договорам, в которых одной из сторон является иностранное лицо – нерезидент (ст. 6, 9Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).*

В договоре поставки можно закрепить, что покупатель осуществляет расчетыналичными деньгами (в т. ч. с использованием депозита нотариуса или банковской ячейки) либо безналичным расчетом (п. 1 ст. 140 ГК РФ).

2. Ситуация:Как указывать код валюты в счете-фактуре

В строке 7 укажите цифровой код и соответствующее ему наименование валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, в том числе при безденежных формах расчетов. Например, в данной строке могут быть указаны следующие показатели:

  • «российский рубль, 643» – если цена (тариф) определяется в российских рублях и копейках;
  • «доллар США, 840» – если цена (тариф) определяется в долларах США и центах;
  • «евро, 978» – если цена (тариф) определяется в евро и евро центах.

Счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только в том случае, если и обязательство по договору выражено в иностранной валюте и расчеты по договору тоже производятся в иностранной валюте.

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в российских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, в строке 7 нужно указать «российский рубль, 643».*

Это следует из положений пункта 7 статьи 169 Налогового кодекса РФ и подпункта «м»пункта 1 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3. закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

«Статья 9. Первичные учетные документы

1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

3. Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания.

4. Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета*. Формы первичных учетных документов для организаций государственного сектора устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

5. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

6.

В случае, если законодательством Российской Федерации или договором предусмотрено представление первичного учетного документа другому лицу или в государственный орган на бумажном носителе, экономический субъект обязан по требованию другого лица или государственного органа за свой счет изготавливать на бумажном носителе копии первичного учетного документа, составленного в виде электронного документа.

7. В первичном учетном документе допускаются исправления, если иное не установлено федеральными законами или нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета.

Исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

8. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации первичные учетные документы, в том числе в виде электронного документа, изымаются, копии изъятых документов, изготовленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, включаются в документы бухгалтерского учета».

4. Статья:Можно ли составлять счета-фактуры в валюте

Российские поставщики составляют счета-фактуры в рублях.

Источник: https://1usadba.ru/kak-vystavit-schet-v-valjute-v-1s/

Как выставить счет в валюте по курсу

Как выставить счет в валюте по курсу

Счет-фактура в валюте — как выписать и всегда ли можно выписывать? Ответы на эти вопросы ищите в статье.

Когда можно выписывать счет-фактуру в валюте

Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ счет-фактуру в валюте можно составлять, если условия сделки в договоре выражены в валюте. Вместе с тем параллельно с этой нормой НК в законодательстве существуют еще одна: подп. «м» п. 1 разд.

II постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.

2011 № 1137 гласит, что в случае, если обязательство по договору зафиксировано в валютном эквиваленте, но валютой платежей являются рубли, счет-фактуру следует выставлять в рублях.

Таким образом, возникает неясность при применении данных норм к сделкам между резидентами РФ:

  • с одной стороны, вроде бы можно выставлять счет-фактуру в валюте, если обязательство выражено в валюте (условных единицах);
  • с другой стороны, при этом нарушается порядок оформления счетов-фактур по установленным для резидентов РФ правилам, необходимым для принятия их в налоговом учете по НДС.

Данным моментом активно пользуются налоговики, проверяющие правомерность принятия к вычету НДС. Принятый в вычет налог по счету-фактуре, выписанному в валюте, не подтверждают и регистрируют занижение НДС со всеми вытекающими последствиями.

Периодически ФНС подкрепляет свою позицию собственными разъяснительными письмами. Например, одно из последних — письмо от 21.07.

2015 № ЕД-4-3/12813 — очередной раз ссылается на порядок выписки документов по НДС, утвержденный постановлением № 1137 (в рублях), как на единственно правильный.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Проблемы с вычетом по валютным счетам-фактурам возникают у покупателей. Применить какие-то санкции к продавцу, который выписал документы в валюте, налоговики обычно не пытаются. Исключения бывают только в случаях, когда продавец, отражая данные в налоговых регистрах, неверно пересчитал сумму выручки в рубли по таким счетам-фактурам и тем самым занизил базу по НДС.

Кому выписывать счет-фактуру в валюте

Если взглянуть на судебные иски, по которым в итоге НДС по валютным счетам-фактурам был принят к вычету, можно отметить, что пик пришелся на 2011–2013 годы. Затем, к 2016–2017 годам, рассмотрение подобных дел практически сошло на нет.

Скорее всего, это связано с тем, что резиденты просто перестали оформлять НДС-ные документы в валюте по договорам, по которым они рассчитываются в рублях.

Таким образом, ответ на вопрос «Можно ли в общем случае резиденту РФ выписать счет-фактуру в валюте контрагенту-резиденту РФ?» такой: теоретически можно, но не нужно. Если, конечно, не ставится цель осложнить партнеру-резиденту принятие к вычету НДС по таким документам.

Кому же точно можно выставить документы по НДС в валюте?

1. Контрагенту (в том числе резиденту), расчеты с которым проходят тоже в валюте. Данный вариант ограничен действием валютного законодательства РФ. Перечень подходящих под этот вариант сделок между резидентами РФ перечислен в п. 1 ст. 9 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Самому себе. При экспортных операциях (по которым действует ставка 0%) экспортер-резидент не освобождается от обязанности вести учет по НДС. Экспортер должен оформить счет-фактуру (с нулевым НДС) и зарегистрировать его в книге продаж.

Как выписать валютный счет-фактуру в 2017–2018 годах

Рассмотрим нюансы составления валютного счета-фактуры у продавца:

  • строка 7 — вносится название и код инвалюты счета (по ОКВ — общероссийскому классификатору валют);
  • далее «стандартные» строки документа заполняются в указанной валюте.

Как видим, продавцу не так уж сложно выписать счет-фактуру. Вопросы обычно возникают на этапе принятия решения о том, будет ли документ в валюте или все-таки в рублях.

ВАЖНО! В валютный счет-фактуру можно вносить дополнительную информацию. Это разрешается делать между строкой 7 и остальной заполняемой табличной частью, а также в самой табличной части при условии, что сохраняется форма счета-фактуры и не нарушается последовательность заполнения его граф. Данное правило закреплено письмом ФНС от 17.08.

2016 № СД-4-3/[email protected] и особенно актуально для тех, кто работает с контрагентами в ЕАЭС.

Данное письмо было издано до того, как в форму счета-фактуры была введена дополнительная строка 8 «Идентификатор государственного контракта (при наличии)», поэтому полагаем, что указывать дополнительную информацию без нарушения структуры счета-фактуры нужно между строкой 8 и табличной частью.

Источник: https://sol-group.ru/kak-vystavit-schet-v-valjute-po-kursu/

Адвокат Касьян
Добавить комментарий